Решението да стартирате собствен бизнес е взето. Но преди да започнете, трябва да изберете правната рамка, в която ще работите. За повечето начинаещи предприемачи в България изборът се свежда до три основни варианта: свободна професия (фрийланс), едноличен търговец (ЕТ) и еднолично дружество с ограничена отговорност (ЕООД). Всеки от тях има своите предимства и недостатъци, и правилният избор зависи от вашата конкретна ситуация.
Бърз преглед
Свободната професия е най-простият и евтин вариант за стартиране. Подходяща е за интелектуални и творчески дейности без значителни материални разходи. Отговорността е неограничена — вие лично отговаряте за задълженията си.
Едноличният търговец (ЕТ) е междинен вариант, който позволява по-широк спектър от дейности, включително търговия. Регистрацията е в Търговския регистър. Отговорността отново е неограничена.
ЕООД е отделно юридическо лице. Формално отговорността е ограничена до капитала на дружеството. Администрацията е по-сложна, но предлага най-голяма гъвкавост и професионален имидж.
Данъчно сравнение
Тук разликите могат да бъдат значителни и често са решаващият фактор при избора.
При свободна професия доходът се облага като доход на физическо лице. Имате право на 25% нормативно признати разходи, което означава, че данък (10%) се начислява върху 75% от дохода. Ефективната данъчна ставка е 7.5% от оборота.
При ЕТ данъчното облагане е подобно на свободната професия — облага се като доход на физическо лице. Разликата е, че при ЕТ приспадате реалните разходи, а не нормативни. Ако реалните ви разходи са над 25% от приходите, ЕТ може да е по-изгоден данъчно. Ставката е същата — 10%.
При ЕООД печалбата се облага с корпоративен данък 10%. При разпределяне на дивидент се начислява допълнителен данък 5%. Ефективната ставка при пълно разпределяне е около 14.5%. На пръв поглед ЕООД е по-скъп данъчно, но има едно важно предимство — можете да реинвестирате печалбата без допълнително облагане. Ако не изтегляте цялата печалба, а я инвестирате обратно в бизнеса, плащате само 10% корпоративен данък.
Осигуровки
При свободна професия и ЕТ осигуровките са като самоосигуряващо се лице. Осигурявате се върху избран доход между минималния и максималния осигурителен доход. С годишната данъчна декларация се прави изравняване спрямо реалния доход.
При ЕООД имате повече гъвкавост. Можете да се самоосигурявате като управител, да си определите договор за управление и контрол с фиксирано възнаграждение, или комбинация от двете. Важно е да планирате оптимално, тъй като разликата в осигуровките може да е значителна.
Отговорност
Това е ключова разлика. При свободна професия и ЕТ вие лично носите неограничена отговорност за задълженията си. Ако бизнесът ви генерира дългове, кредиторите могат да посегнат на личното ви имущество — дом, кола, спестявания.
При ЕООД отговорността формално е ограничена до капитала на дружеството. Личното ви имущество е защитено, с някои изключения — при умишлено увреждане на кредитори или при определени данъчни задължения.
За бизнеси с нисък риск (консултантски услуги, програмиране) разликата може да не е толкова критична. Но ако бизнесът ви включва значителни договорни задължения, материални запаси или потенциални рискове, ограничената отговорност на ЕООД е сериозно предимство.
Административна тежест
Свободната професия е най-лека откъм администрация. Нямате задължение за двустранно счетоводство, водите само книга за приходите и разходите. Годишно подавате данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ.
ЕТ е в средата — регистриран е в Търговския регистър, може да води двустранно счетоводство (и е задължен при определени обороти), подава годишна данъчна декларация и обявява финансов отчет.
ЕООД има най-много задължения — задължително двустранно счетоводство, годишен финансов отчет, корпоративна данъчна декларация, обявяване на отчета в Търговския регистър. Нуждаете се от счетоводител, чиято услуга струва обикновено между 100 и 400 лева месечно, в зависимост от обема на дейността.
Имидж и доверие
Тук ЕООД има безспорно предимство. За много клиенти и партньори фирмата изглежда по-сериозно и по-надеждно от физическо лице на свободна професия. Това е особено важно при работа с по-големи компании, участие в обществени поръчки или привличане на инвеститори.
ЕТ също е регистриран в Търговския регистър и има ЕИК, което го поставя стъпка по-горе от свободната професия откъм възприемане.
Свободната професия може да бъде напълно достатъчна за фрийлансъри, работещи с международни клиенти през платформи, или за специалисти, чиято репутация говори вместо правната форма.
Кога какво да изберете
Изберете свободна професия, ако дейността ви е интелектуална или творческа, реалните ви разходи са ниски (под 25% от приходите), работите сами без служители, не поемате значителни финансови рискове и искате максимална простота.
Изберете ЕТ, ако дейността ви включва търговия (покупка и продажба на стоки), реалните ви разходи са значителни и надхвърлят 25% от приходите, искате да приспадате реални разходи вместо нормативни, но не се нуждаете от ограничена отговорност.
Изберете ЕООД, ако искате да защитите личното си имущество с ограничена отговорност, планирате да растете и да наемате хора, работите с по-големи клиенти, които изискват фирма-контрагент, искате гъвкавост при данъчното планиране и разпределянето на печалбата, или планирате да привлечете съдружник или инвеститор в бъдеще.
Преминаване от една форма в друга
Добрата новина е, че изборът не е необратим. Можете да започнете като свободна професия и, когато бизнесът ви порасне, да учредите ЕООД. Можете да преобразувате ЕТ в ЕООД. Всяко преминаване изисква определена процедура и разходи, но е напълно осъществимо.
Най-честият път е: стартиране като свободна професия, за да тествате идеята с минимални разходи, след което преминаване към ЕООД, когато бизнесът се стабилизира и расте. Това е разумен и прагматичен подход, който ви спестява начални разходи за счетоводство и администрация, докато все още не сте сигурни дали бизнесът ще е успешен.