Все повече български специалисти работят дистанционно за клиенти от целия свят. Програмисти, дизайнери, преводачи, маркетолози, консултанти — глобалният пазар е достъпен от всекидневната ви. Но работата с чуждестранни клиенти има свои данъчни и административни особености.
Как да фактурирате
При продажба на услуги на клиент от ЕС (юридическо лице) действа правилото за обратно начисляване (reverse charge). Вие издавате фактура без ДДС с основание „обратно начисляване" (чл. 21, ал. 2 от ЗДДС). Клиентът начислява ДДС в своята държава. За целта трябва да сте регистрирани по ДДС в България (задължително при предоставяне на услуги на данъчно задължени лица в ЕС) и да подавате VIES декларация.
При продажба на клиенти извън ЕС фактурирате без ДДС с основание „доставка с място на изпълнение извън ЕС". Не се изисква VIES декларация.
Фактурите към чуждестранни клиенти обикновено се издават в евро или долари. Законът позволява фактуриране в чуждестранна валута, стига равностойността в лева да бъде отразена в счетоводството по курса на БНБ за деня.
Получаване на плащания
Банков превод (SWIFT) е стандартният метод за по-големи суми. За клиенти от ЕС SEPA преводите са бързи и евтини. За клиенти извън ЕС SWIFT преводите отнемат 2-5 дни и имат такси от двете страни.
Платежни платформи като PayPal, Wise (бивш TransferWise) или Payoneer са удобни алтернативи. Wise е особено популярен сред фрийлансърите, защото предлага конкурентни обменни курсове и ниски такси.
Платформи за фрийлансъри като Upwork или Fiverr обработват плащанията чрез своите системи и задържат комисиона (обикновено 5-20%).
Данъчни задължения
Доходите от чуждестранни клиенти се облагат в България, независимо откъде идват парите. Ако работите като свободна професия, плащате данък по ЗДДФЛ. Ако работите чрез ЕООД — корпоративен данък.
Спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО) гарантират, че няма да платите данък два пъти — веднъж в България и веднъж в държавата на клиента. България има СИДДО с повечето развити държави.
Ключовото правило е: ако сте данъчен резидент на България (живеете тук повече от 183 дни годишно), всичките ви доходи се облагат в България.
Практически съвети
Поддържайте отделна валутна сметка за чуждестранните приходи. Това опростява счетоводството и намалява загубите от обменни курсове.
Договаряйте условията за плащане предварително и писмено. Особено при нови клиенти — искайте аванс или раздробете плащането на етапи.
Внимавайте с класификацията на дохода. Ако работите само за един клиент на пълно работно време, данъчните власти (в България или в държавата на клиента) може да преквалифицират отношенията ви като трудови, което носи различни данъчни и осигурителни последствия.