Не всеки бизнес изисква регистрация на фирма. Ако сте преводач, програмист, дизайнер, консултант, фотограф или представител на друга творческа или интелектуална дейност, регистрацията като лице, упражняващо свободна професия, може да бъде по-простият и по-изгодният вариант. В тази статия ще разгледаме кога е подходящо да работите като свободна професия, как да се регистрирате и какви са данъчните и осигурителните ви задължения.
Какво означава свободна професия
Според българското законодателство, свободна професия упражняват лица, които отговарят едновременно на няколко критерия. Те осъществяват професионална дейност за своя сметка. Не са регистрирани като еднолични търговци. Самоосигуряват се. И са регистрирани с идентификационен номер в регистър БУЛСТАТ.
Типични примери за свободни професии са адвокати, нотариуси, архитекти, счетоводители, преводачи, журналисти, програмисти, дизайнери, консултанти, лектори, артисти и много други. Списъкът не е изчерпателен — ако дейността ви е основно интелектуална или творческа и я извършвате самостоятелно, вероятно можете да се регистрирате като свободна професия.
Предимства пред фирмата
Основното предимство е простотата. Няма нужда от учредителни документи, набирателна сметка, капитал или вписване в Търговския регистър. Регистрацията се извършва с подаване на декларации в НАП и вписване в регистър БУЛСТАТ.
Счетоводството е значително по-опростено. Като свободна професия не сте задължени да водите двустранно счетоводство. Водите книга за приходите и разходите и това е достатъчно за повечето случаи.
Данъчно също има предимство — ползвате 25% нормативно признати разходи. Това означава, че ако сте спечелили 10 000 лева, данък се начислява само върху 7 500 лева. Ефективната данъчна ставка е 7.5% (10% данък върху 75% от дохода), което е по-изгодно от комбинацията корпоративен данък плюс данък дивидент при ЕООД за дейности с ниски реални разходи.
Недостатъци
Отговорността при свободна професия е неограничена — вие отговаряте с цялото си лично имущество за задълженията си. При ЕООД отговорността е ограничена до капитала на дружеството.
Възприемането от клиенти също може да е фактор. Някои по-големи компании предпочитат да работят с юридически лица (фирми), а не с физически лица на свободна професия. Това е въпрос на корпоративна политика и не е универсален проблем.
Социалното осигуряване е изцяло за ваша сметка. Докато при трудов договор работодателят поема по-голямата част от осигуровките, тук плащате всичко сами.
Стъпка по стъпка: регистрация
Процедурата е по-проста от регистрацията на фирма и включва следните действия.
Регистрация в НАП. Подайте декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице (образец Окд-5) в компетентната ТД на НАП по постоянен адрес. Срокът е 7 дни от започване на дейността. В декларацията посочвате вида на осигуряването — минимум за инвалидност поради общо заболяване, за старост и за смърт, или по желание — и за общо заболяване и майчинство (препоръчително за жени в детеродна възраст).
Регистрация в БУЛСТАТ. Подайте заявление за вписване в регистър БУЛСТАТ в Агенцията по вписванията. Срокът отново е 7 дни от започване на дейността. Ще получите единен идентификационен код (ЕИК), който ще използвате при издаване на фактури и за данъчни цели.
ДДС регистрация. Ако очаквате оборотът ви да надхвърли 166 000 лева за последните 12 месеца, сте задължени да се регистрирате по ДДС. Доброволна регистрация е възможна и преди достигане на прага.
Осигуровки
Като свободна професия се осигурявате върху избран от вас месечен доход, който не може да бъде по-нисък от минималния осигурителен доход за самоосигуряващи се лица (към 2025 г. — 933 лева) и по-висок от максималния осигурителен доход (3 750 лева).
Общият размер на осигуровките зависи от избрания вариант на осигуряване. При осигуряване само за инвалидност, старост и смърт ставката е около 23.3%. При осигуряване и за общо заболяване и майчинство — около 27.1%.
Здравните осигуровки са задължителни и са 8% върху избрания осигурителен доход.
Осигуровките се внасят ежемесечно до 25-то число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят. С годишната данъчна декларация се прави изравняване на базата на реално получените доходи.
Данъчни задължения
Доходите от свободна професия се декларират с годишна данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ. Срокът за подаване е до 30 април на следващата година (при електронно подаване — до 30 април с 5% отстъпка от данъка за довнасяне, ако е внесен в същия срок).
През годината правите авансови вноски за данък — тримесечно, като размерът зависи от дохода ви. Ако годишният ви доход не надхвърля определен праг, авансовите вноски не са задължителни.
Като свободна професия издавате фактури за услугите си. Фактурите трябва да съдържат задължителните реквизити по ЗДДС — вашите данни (име, ЕИК, адрес), данни на получателя, описание на услугата, дата, номер и сума.
Кога свободната професия не е подходяща
Ако дейността ви изисква наемане на служители, по-добрият вариант е фирма. Технически можете да наемете работници и като свободна професия, но административно и практически е по-удобно с ЕООД.
Ако работите с големи клиенти, които изискват фирма-контрагент, или ако дейността ви е свързана с търговия на стоки (покупка и продажба), фирмата е по-подходящият избор.
Ако реалните ви разходи са значително над 25% от приходите (наем, материали, оборудване), данъчно може да е по-изгодно да работите чрез ЕООД, където приспадате реалните разходи.
Заключение
Свободната професия е отличен вариант за стартиране на самостоятелна дейност с минимална бюрокрация. Особено подходяща е за консултанти, IT специалисти, творчески професии и всеки, чийто основен ресурс е собственото му знание и умения. Регистрацията е бърза, евтина и обратима — ако в бъдеще бизнесът ви порасне, винаги можете да учредите фирма.