Осигуровките са една от най-объркващите теми за начинаещите предприемачи в България. Колко трябва да плащате, върху какъв доход, какви са вариантите — тези въпроси получаваме постоянно. В тази статия ще разберем цялата система стъпка по стъпка.
Кой е самоосигуряващо се лице
Самоосигуряващи се лица са собствениците и съдружниците в търговски дружества (ЕООД, ООД), едноличните търговци (ЕТ), лицата, упражняващи свободна професия и земеделските стопани. Ако сте собственик на ЕООД и се осигурявате чрез дружеството (а не на трудов договор), вие сте самоосигуряващо се лице.
Осигурителен доход
Осигуровките се изчисляват върху избран от вас месечен осигурителен доход. Той не може да бъде по-нисък от минималния осигурителен доход и по-висок от максималния.
Минималният осигурителен доход за самоосигуряващи се лица се определя ежегодно от Народното събрание. Към 2025 година той е 933 лева. Максималният осигурителен доход е 3 750 лева.
Изборът на осигурителен доход е важно решение. По-висок осигурителен доход означава по-високи осигуровки, но също и по-висока пенсия и по-високи обезщетения при болест или майчинство.
Варианти на осигуряване
Имате два варианта за обхвата на осигуряването.
Първи вариант — осигуряване само за инвалидност поради общо заболяване, за старост и за смърт. Това е минималният задължителен обхват. Ставките включват фонд „Пенсии" и Допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО). Общата ставка е около 19.3% за родените след 1959 г.
Втори вариант — осигуряване за инвалидност, старост и смърт плюс общо заболяване и майчинство. Този вариант добавя осигуряване за болнични и майчинство. Допълнителната ставка е 3.5%, което увеличава общата ставка до около 22.8%.
И в двата варианта се дължи здравна осигуровка от 8%.
Практическо изчисление
При осигуряване на минималния доход от 933 лева по първи вариант (без общо заболяване и майчинство) общите осигуровки са приблизително следните: пенсионен фонд и ДЗПО — около 180 лева, здравна осигуровка — около 75 лева. Общо: около 255 лева месечно.
По втори вариант (с общо заболяване и майчинство) добавяте още около 33 лева — общо около 288 лева месечно.
Тези суми са ориентировъчни и могат да се променят в зависимост от конкретните проценти за съответната година.
Годишно изравняване
Осигуровките, които плащате ежемесечно, са авансови. С годишната данъчна декларация се прави изравняване на базата на реалния ви доход.
Ако реалният ви доход е по-висок от избрания месечен осигурителен доход, ще дължите допълнителни осигуровки. Ако е по-нисък — не получавате възстановяване на надвнесените суми.
Реалният доход се определя от данъчната декларация — за ЕООД това е сумата от всички доходи (възнаграждение за управление, дивиденти и др.), за свободна професия — облагаемият доход.
Кога да изберете кой вариант
Вторият вариант (с общо заболяване и майчинство) е препоръчителен за жени в детеродна възраст, тъй като дава право на обезщетение при бременност и раждане. Също така дава право на болнични — при първия вариант нямате право на обезщетение за временна неработоспособност.
Първият вариант (без общо заболяване) е по-евтин и е подходящ, ако искате да минимизирате разходите и не очаквате да ползвате болнични.
Изборът на вариант се прави в началото на годината с подаване на декларация за промяна на вида на осигуряването. Промяна в течение на годината не е допустима.
Срокове за плащане
Осигуровките се внасят ежемесечно до 25-то число на месеца, следващ месеца, за който се дължат. Например осигуровките за март се внасят до 25 април.
Заедно с плащането се подава и декларация образец 1 с информация за осигуреното лице.
Чести грешки
Неплащане на осигуровки при неактивна фирма е честа грешка. Ако фирмата ви не работи, но не сте подали декларация за прекъсване на осигуряването, продължавате да дължите осигуровки. Подайте декларация за прекъсване на дейността в НАП, за да спрете задължението.
Избор на прекалено нисък осигурителен доход може да изглежда като спестяване сега, но означава по-ниска пенсия и по-ниски обезщетения в бъдеще. Помислете дългосрочно.
Забравяне за годишното изравняване може да доведе до неочакван разход в края на годината. Планирайте предварително.