Годишното приключване е процесът, при който обобщавате финансовите резултати на фирмата за изминалата година и изпълнявате задълженията си към НАП и Търговския регистър. За малкия бизнес това може да изглежда като бюрократична тежест, но с правилна организация процесът е управляем.
Какво включва годишното приключване
Годишното приключване обхваща няколко основни дейности: инвентаризация на активите и пасивите, изготвяне на годишен финансов отчет (ГФО), изготвяне и подаване на годишна данъчна декларация и обявяване на ГФО в Търговския регистър.
Инвентаризация
Всяка фирма е задължена да извърши инвентаризация на активите и пасивите си към 31 декември. На практика за малкия бизнес това означава да проверите съответствието между счетоводните записи и реалното състояние — наличните пари в касата, материалните запаси, задълженията и вземанията.
За фирми без материални запаси (например IT компании или консултанти) инвентаризацията е формална процедура. За търговски фирми, които държат стока, тя е по-съществена и трябва да бъде добре документирана.
Годишен финансов отчет
ГФО е основният документ, който отразява финансовото състояние на фирмата. За микропредприятия (до 10 служители, до 700 000 лева нетни приходи и до 350 000 лева активи) ГФО включва съкратен баланс и съкратен отчет за приходите и разходите.
За малки предприятия ГФО е по-подробен и включва баланс, отчет за приходите и разходите и приложения. За средни и големи предприятия се добавят и отчет за паричните потоци и отчет за собствения капитал.
ГФО се изготвя от счетоводителя на фирмата. Проверете го внимателно преди подписване — вие като управител носите отговорност за верността му.
Годишна данъчна декларация
Годишната данъчна декларация (по чл. 92 от ЗКПО) включва определяне на данъчния финансов резултат (счетоводната печалба, коригирана с данъчните постоянни и временни разлики), изчисляване на дължимия корпоративен данък (10% от данъчната печалба), приспадане на авансово внесените вноски през годината и определяне на данъка за довнасяне или надвнесения данък.
Срокът за подаване е до 30 юни на следващата година. Данъкът за довнасяне се плаща в същия срок. Декларацията се подава електронно чрез КЕП.
Обявяване на ГФО
Годишният финансов отчет трябва да бъде обявен в Търговския регистър до 30 септември. Обявяването се извършва чрез заявление по образец Г2, подадено в Агенцията по вписванията. Таксата при електронно подаване е по-ниска.
За фирми без дейност вместо ГФО се обявява декларация за неактивност. Това е кратък документ, но подаването му е задължително — пропускането води до глоба.
Одит
Задължителен финансов одит от регистриран одитор се изисква за предприятия, които надхвърлят поне два от следните три критерия: балансова стойност на активите над 2 милиона лева, нетни приходи от продажби над 4 милиона лева, средна численост на персонала над 50 души.
За повечето малки бизнеси одит не е необходим. Ако обаче попадате в критериите, планирайте одита навреме — одиторите са силно натоварени в периода февруари-юни.
Организация на процеса
Годишното приключване е по-лесно, ако сте организирани през цялата година. Водете документацията редовно, не оставяйте натрупване на неосчетоводени документи. Предавайте документите на счетоводителя навреме.
Започнете подготовката за годишно приключване през януари, а не чакайте юни. Счетоводителят ви може да стартира работата по-рано, а вие ще имате време да набавите липсващи документи.
Проверете дали имате всички фактури, банкови извлечения, договори и други документи. Липсващи документи могат да забавят процеса или да доведат до неправилно данъчно облагане.