Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е може би най-сложната данъчна тема за малкия бизнес в България. Много предприемачи се притесняват от ДДС регистрацията, а други я търсят активно. В тази статия ще изясним кога сте задължени да се регистрирате, кога е доброволно изгодно и какво означава ДДС регистрацията за ежедневната ви работа.
Задължителна регистрация
Задължителната ДДС регистрация настъпва при достигане на облагаем оборот от 166 000 лева за период не по-дълъг от 12 последователни месеца. Когато достигнете този праг, имате 7-дневен срок да подадете заявление за регистрация в НАП.
Важно е да знаете какво се включва в облагаемия оборот. Това са приходите от облагаеми доставки на стоки и услуги. Не се включват приходите от освободени доставки (например финансови услуги, застрахователни услуги, образование), продажбата на дълготрайни активи и някои други специфични случаи.
Съществуват и други основания за задължителна регистрация, независимо от оборота: при получаване на услуги от чуждестранни лица, установени в ЕС (обратно начисляване), при вътреобщностни придобивания над 20 000 лева и при доставки чрез електронен магазин в други държави от ЕС над определени прагове.
Доброволна регистрация
Дори ако не сте достигнали прага, можете да се регистрирате доброволно. Доброволната регистрация е изгодна в няколко случая.
Ако основните ви клиенти са фирми, регистрирани по ДДС, те ползват данъчен кредит за ДДС-то, което им начислявате. За тях няма разлика дали плащат 100 лева без ДДС или 120 лева с ДДС — ефектът е еднакъв. Но за вас регистрацията означава, че можете да приспаднете ДДС-то от покупките си.
Ако планирате значителни инвестиции (закупуване на оборудване, ремонт, превозно средство), ДДС регистрацията ви позволява да възстановите 20% от стойността под формата на данъчен кредит.
Ако работите с клиенти от ЕС, ДДС регистрацията ви дава валиден ДДС номер, който е необходим за вътреобщностна търговия.
Кога ДДС регистрацията не е изгодна
Ако клиентите ви са предимно физически лица (крайни потребители), ДДС регистрацията увеличава цената на услугите ви с 20%. Физическите лица не могат да ползват данъчен кредит, така че ДДС-то е реален разход за тях. Ако конкурентите ви не са регистрирани по ДДС, вие ставате по-скъпи.
Ако разходите ви са ниски (например консултантски услуги без значителни материални разходи), ползата от данъчния кредит е минимална, а административната тежест е реална.
Задължения след регистрация
С ДДС регистрацията идват допълнителни задължения. Ежемесечно подаване на ДДС декларация до 14-то число. Водене на дневници за покупки и продажби. Издаване на фактури с ДДС. Начисляване на ДДС при продажби. Внасяне на дължимия ДДС.
Административната тежест е значителна и повечето малки бизнеси се нуждаят от счетоводител за правилното водене на ДДС документацията.
Практически съвети
Направете изчисление преди да вземете решение. Пресметнете колко ДДС ще начислявате на клиенти (изходящ ДДС) и колко ще ползвате като данъчен кредит (входящ ДДС). Разликата е дължимият данък.
Консултирайте се със счетоводител. ДДС регулацията е сложна и грешките могат да бъдат скъпи — както глоби при грешно начисляване, така и загуба на право на данъчен кредит при неправилно документиране.