Собствеността на ЕООД идва с набор от данъчни задължения, които трябва да познавате и спазвате стриктно. Неспазването на сроковете води до глоби и лихви, а в по-тежки случаи — до ревизии и проблеми с НАП. В тази статия ще направим преглед на всички основни данъчни задължения на ЕООД в България.
Корпоративен данък
Основният данък за ЕООД е корпоративният данък, който се начислява върху печалбата на дружеството. Ставката е 10% — една от най-ниските в Европейския съюз. Данъчната основа е разликата между приходите и разходите, коригирана с определени увеличения и намаления, предвидени в закона.
Годишната корпоративна данъчна декларация се подава до 30 юни на следващата година. Данъкът се дължи в същия срок. При електронно подаване срокът е същият, но практиката е да се подава заедно с годишния финансов отчет.
През годината дружеството прави авансови вноски за корпоративен данък — месечни (за фирми с нетни приходи над 300 000 лева за предходната година) или тримесечни (за фирми с приходи между 50 000 и 300 000 лева). Фирми с нетни приходи до 50 000 лева не правят авансови вноски.
Данък при източника
Определени видове плащания към чуждестранни лица подлежат на данък при източника. Ако ЕООД-то ви плаща дивиденти, авторски и лицензионни възнаграждения, лихви или възнаграждения за технически услуги на чуждестранно лице, може да дължите данък при източника. Ставката обикновено е 10%, но може да бъде намалена по спогодба за избягване на двойно данъчно облагане.
Данък върху дивидентите
Когато разпределяте печалба от ЕООД-то си под формата на дивидент, се начислява данък от 5% върху разпределената сума. Данъкът се удържа от дружеството при изплащане на дивидента и се внася в бюджета до края на месеца, следващ тримесечието на начисляване.
Ефективната данъчна тежест при пълно разпределяне на печалбата е около 14.5% (10% корпоративен + 5% върху остатъка). Ако реинвестирате печалбата обратно в бизнеса, плащате само 10% корпоративен данък.
Данък върху разходите
Някои специфични разходи се облагат с данък върху разходите. Представителните разходи (за храна, напитки и подаръци при бизнес срещи) се облагат с 10%. Социалните разходи, предоставени в натура (ваучери за храна, допълнително здравно осигуряване и др.), също се облагат с 10%, но с определени изключения и прагове.
ДДС
Ако дружеството ви е регистрирано по ДДС, имате допълнителни задължения. Месечната ДДС декларация се подава до 14-то число на следващия месец. Заедно с нея се подават и дневниците за покупки и продажби.
Дължимият ДДС (разликата между начисления и ползвания данъчен кредит) се внася до 14-то число. Ако имате право на възстановяване, процедурата може да отнеме от 30 дни до 6 месеца, в зависимост от размера и обстоятелствата.
Осигуровки
Ако имате наети служители, трябва да изчислявате, удържате и внасяте осигурителни вноски ежемесечно до 25-то число на следващия месец. Подават се и декларация образец 1 и декларация образец 6 в НАП.
Ако се самоосигурявате като управител, внасяте осигуровки до 25-то число за предходния месец и подавате декларация образец 1.
Годишен финансов отчет
Всяко ЕООД е задължено да изготвя и обявява годишен финансов отчет в Търговския регистър. Срокът за обявяване е 30 септември. Отчетът включва баланс, отчет за приходите и разходите и приложения.
Микропредприятията (до 10 служители и до 700 000 лева приходи) могат да изготвят съкратен финансов отчет. Ако дружеството не е извършвало дейност, подава декларация за неактивност.
Важни срокове
Спазването на сроковете е от ключово значение. Ето обобщение на основните.
Ежемесечно: ДДС декларация до 14-то, осигуровки и данъци върху заплати до 25-то.
Тримесечно: авансови вноски за корпоративен данък (до края на месеца, следващ тримесечието), данък върху дивидент (до края на месеца, следващ тримесечието на начисляване).
Годишно: годишна данъчна декларация до 30 юни, годишен финансов отчет в ТР до 30 септември.
Санкции при нарушения
Закъсненията при подаване на декларации и внасяне на данъци водят до лихви за забава (основен лихвен процент на БНБ плюс 10 пункта годишно) и глоби. Глобите варират значително — от 500 лева за неподадена декларация до много по-високи суми при укриване на данъци.
Практическият съвет е прост: работете с компетентен счетоводител и не пестете от тази услуга. Грешките в данъчното облагане са значително по-скъпи от месечната такса за счетоводство.